Hesaplanan gelir vergisi
–
Marjinal (son dilim) oranı
–
| Dilim | Oran | Bu dilimdeki matrah | Vergi |
|---|
Tarife: 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (Resmî Gazete 31.12.2025, 5. mükerrer), Gelir İdaresi Başkanlığı 2026 tarifesi. Hesaplanan tutar; indirim, istisna ve mahsuplar düşülmeden önceki vergidir.
2026 gelir vergisi dilimleri
Gelir vergisi, Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki artan oranlı tarifeye göre hesaplanır. Matrah dilimlere bölünür ve her dilime kendi oranı uygulanır; yani bir üst dilime geçtiğinizde gelirinizin tamamı değil, yalnızca o dilimi aşan kısmı yüksek oranla vergilendirilir. 2026 yılında ücret gelirleri ile ücret dışındaki gelirler için iki ayrı tarife kullanılır.
| Matrah dilimi | Ücret gelirleri | Ücret dışı gelirler |
|---|
| 0 – 190.000 TL | %15 | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 | %20 |
| 400.000 – 1.000.000 TL | %27 | %27 |
| 1.000.000 – 1.500.000 TL | %27 | %35 |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | %40 |
Gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Örnek olarak ücret dışı geliri (örneğin kira veya serbest meslek kazancı) için yıllık 600.000 TL matrahı olan birini ele alalım. İlk 190.000 TL için %15 ile 28.500 TL, 190.000–400.000 TL arasındaki 210.000 TL için %20 ile 42.000 TL, kalan 200.000 TL için %27 ile 54.000 TL vergi hesaplanır. Toplam vergi 124.500 TL, ortalama vergi oranı yaklaşık %20,75, marjinal oran ise %27'dir.
Ücret gelirlerinde %27 dilimi 1.500.000 TL'ye kadar uzanır. Bu nedenle 1.000.000 TL'yi aşan matrahlarda ücretliler ile ücret dışı gelir elde edenlerin vergisi farklılaşır. Ücretlilerin vergisi her ay bordroda kümülatif matrah üzerinden kesilir; ay ay hesap için Net Brüt Maaş Hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Matrah nedir, nelere dikkat etmeliyim?
Matrah, vergiye tabi gelirden kanunen indirilebilecek giderler ve indirimler düşüldükten sonra kalan tutardır. Kira gelirinde götürü veya gerçek gider yöntemi, serbest meslek kazancında mesleki giderler, ücretlerde SGK ve işsizlik primleri matrahı azaltır. Yıllık beyannamede eğitim ve sağlık harcamaları, bağışlar ve şahıs sigorta primleri gibi indirimler de belirli sınırlar içinde düşülebilir. Bu araç, girdiğiniz matrah üzerinden tarifeye göre vergiyi hesaplar; tevkif yoluyla ödenen vergilerin mahsubu ve istisnalar ayrıca dikkate alınmalıdır.
Beyanname mart ayında verilir ve hesaplanan vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitle ödenir. Karmaşık durumlarda bir mali müşavire danışmanız önerilir.
Gelir vergisi rehberi
Dilimlerin nasıl işlediğini, ücret ile ücret dışı tarife farkını ve örnek hesapları Gelir Vergisi Dilimleri 2026 rehberinde bulabilirsiniz. Maaşınızdan kesilen vergiyi ve net tutarı görmek için Net Maaş Nasıl Hesaplanır? rehberine bakın.
Dilim sınırlarında toplam vergi
Her dilimin üst sınırına kadar ödenen birikimli vergi aşağıdaki gibidir. Matrahınız iki sınır arasındaysa, alttaki sınırın vergisine aradaki farkın yeni dilim oranıyla vergisini ekleyin.
| Matrah | Ücret geliri vergisi | Ücret dışı gelir vergisi |
|---|
| 190.000 TL | 28.500 TL | 28.500 TL |
| 400.000 TL | 70.500 TL | 70.500 TL |
| 1.000.000 TL | 232.500 TL | 232.500 TL |
| 1.500.000 TL | 367.500 TL | 407.500 TL |
| 5.300.000 TL | 1.697.500 TL | 1.737.500 TL |
İki tarife yalnızca 1.000.000 TL ile 1.500.000 TL arasında ayrılır: ücretlilerde bu aralık %27, ücret dışı gelirlerde %35 ile vergilendirilir. 1.500.000 TL'de aradaki fark 40.000 TL'dir (500.000 × %8).
Örnek hesaplar
| Yıllık matrah | Gelir vergisi | Ortalama oran |
|---|
| 150.000 TL | 22.500 TL | %15,00 |
| 300.000 TL | 50.500 TL | %16,83 |
| 1.000.000 TL | 232.500 TL | %23,25 |
| 2.000.000 TL (ücret) | 542.500 TL | %27,13 |
| 2.000.000 TL (ücret dışı) | 582.500 TL | %29,13 |
300.000 TL matrah için hesap: 190.000 × %15 = 28.500 TL, kalan 110.000 × %20 = 22.000 TL, toplam 50.500 TL. 2.000.000 TL ücret matrahında 1.500.000 TL'ye kadar 367.500 TL, kalan 500.000 TL için %35 ile 175.000 TL vergi çıkar; toplam 542.500 TL.
Maaşlı çalışanda kümülatif matrah nasıl işler?
Ücretlilerde vergi her ay o ana kadar biriken matrah üzerinden hesaplanır. SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonra aylık gelir vergisi matrahı 85.000 TL olan (varsayımsal) bir çalışan için ilk altı ay şöyledir:
| Ay | Kümülatif matrah | Kümülatif vergi | O ayın vergisi | Ayın son dilimi |
|---|
| Ocak | 85.000 TL | 12.750 TL | 12.750 TL | %15 |
| Şubat | 170.000 TL | 25.500 TL | 12.750 TL | %15 |
| Mart | 255.000 TL | 41.500 TL | 16.000 TL | %20 |
| Nisan | 340.000 TL | 58.500 TL | 17.000 TL | %20 |
| Mayıs | 425.000 TL | 77.250 TL | 18.750 TL | %27 |
| Haziran | 510.000 TL | 100.200 TL | 22.950 TL | %27 |
Matrah aynı kaldığı halde aylık vergi 12.750 TL'den 22.950 TL'ye çıkar; çünkü kümülatif matrah Mart'ta 190.000 TL'yi, Mayıs'ta 400.000 TL'yi aşar. Bu nedenle net maaş yıl içinde kademeli olarak düşebilir ve Ocak'ta yeniden yükselir.